注册会计师已经备考之路，通乐考网注册会计师资格考试频道小编整理发布“2017年注册会计师《税法》考点练习题：个人所得税”，为考生发布注册会计师格考试的相关考试重点等复习资料，希望大家认真学习和复习，预祝考生都能顺利通过考试。
一、单项选择题
1、某企业职工2017年每月取得工资收入3500元，另在3月底.6月底.9月底.12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2017年应纳个人所得税为( )元。
A.1500
B.1450
C.1100
D.1005
【答案】D
【解析】全年工资和季度奖缴纳的个人所得税=[(3500+4000-3500)×10%-105]×3=885(元)年终奖应纳个税=4000÷12=333.33(元)，适用税率3%全年一次性奖金应纳个人所得税=4000×3%=120(元)合计应纳个人所得税=885+120=1005(元)
2、下列关于股权奖励计税价格参照公平市场价格确定相关政策的表述，不正确的是( )。
A.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定
B.非上市公司股权的公平市场价格，应当依次按照净资产法.类比法和其他合理方法确定
C.上市公司取得股票当日为非交易时间的，其公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定
D.上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的开盘价确定
【答案】D
【解析】选项D，上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。
3、个人对企业承包经营.承租经营时，承包.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )所得项目征收个人所得税。
A.工资.薪金
B.劳务报酬
C.对企事业单位的承包经营.承租经营
D.个体工商户生产.经营
【答案】A
【解析】承包.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资.薪金所得”项目征收个人所得税。
4、李某2017年年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元，该股票为2015年年初购买，持股期限恰好为半年。则李某应缴纳的个人所得税( )元。
A.1000
B.1600
C.2000
D.2800
【答案】A
【解析】应缴纳个所得税=10000×50%×20%=1000(元)。
5、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费.资料费共计5000元。计算2017年2月甲应该缴纳的个人所得税为( )元。
A.1870
B.2350
C.1970
D.2340
【答案】A
【解析】作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资.薪金所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=(5000+50000×30%-5000-3500)×25%-1005=1870(元)。
6、陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税( )元。
A.2800
B.4000
C.3000
D.3200
【答案】C
【解析】捐赠扣除的限额=20000×30%=6000(元)，对外捐赠的5000元可以全部扣除。应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。
7、乙建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑.安装.装饰等多业经营，2017年2月承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6500万元，另取得优质费30万元。发生分包支出1650万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该建筑公司适用一般计税方法计税。2017年2月乙公司应预缴增值税( )万元。
A.131.89
B.142.14
C.87.93
D.89.39
【答案】C
【解析】纳税人跨县(市.区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。乙公司应预缴增值税=(6500+30-1650)÷(1+11%)×2%=87.93(万元)
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